Novinky - Podhodnotili ste svoju exportnú cenovú ponuku? Najprv pochopte výpočet „oslobodenia, úveru a vrátenia dane“

V prvom štvrťroku čínsky export ďaleko prekonal očakávania a mnohé podniky zaznamenali rýchly rast svojich exportných operácií. V poslednej dobe sa mnoho klientov z výrobného sektora pýta na vrátenie vývoznej dane, pretože chcú porozumieť systému, aby mohli s istotou stanoviť ceny svojich cenových ponúk.

1. Čo vlastne pokrýva vrátenie dane?

Vrátenie dane sa nevzťahuje na predajnú cenu vášho tovaru. Ide o vrátenie DPH, ktorú ste zaplatili za suroviny, energie a výrobnú réžiu.

Jednoducho povedané:Z daní, ktoré ste zaplatili počas výroby, vám vláda vráti časť pri vývoze.

2. Tri kľúčové čísla určujú výšku vašej refundácie

① Maximálny limit vrátenia peňazí	Vývozná hodnota (FOB) × Sadzba vrátenia tovaru
② Maximálna vratná suma za dané obdobie	Daň na vstupe − Daň na výstupe v tuzemsku − Nezapočítateľná časť
③ Skutočná refundácia	Ten/Tá/Tomenšíz dvoch čísel vyššie

Pamätajte:Vrátenie dane nie je také, aké si želáte – výsledok určuje váš „nadmerný vstupný dobropis“. Náklady určujú vstupnú daň, vstupná daň určuje nadmerný dobropis a nadmerný dobropis určuje, koľko môžete skutočne získať späť.

3. Podrobný príklad: Od nákladov cez vstupnú daň až po vrátenie dane

Predpoklady:

Cena produktu: 80 RMB/kus (materiál 60 + práca 10 + výrobná réžia 10)
Objem exportu: 10 000 kusov
Cena FOB: 120 RMB/kus
Uplatniteľná sadzba DPH: 13 %, Sadzba vrátenia dane: 10 %
Žiadny domáci predaj, žiadne materiály bez cla
Všetky náklady sú doložené faktúrami s DPH vo výške 13 %.

✓ Maximálny limit vrátenia peňazí:120 RMB × 10 000 jednotiek × 10 % =120 000 RMB

✓ Prebytočný vstupný kredit za obdobie:91 000 − 36 000 RMB =55 000 RMB(pozri výpočet nižšie)

✓ Skutočná vrátená suma: 55 000 RMB(pretože nadmerný kredit je menší ako limit)

1) Vypočítajte celkovú vstupnú DPH za obdobie (odvodenú z nákladov)

Vstupná DPH z materiálu: 60 RMB × 10 000 × 13 % = 78 000 RMB
DPH na vstupe za energie/výrobnú réžiu: 10 RMB × 10 000 × 13 % = 13 000 RMB
Práca nemá vstupnú DPH
Celková DPH na vstupe za obdobie: 91 000 RMB(všetky sú doložené platnými faktúrami s DPH)

2) Vypočítajte „nezapočítateľnú časť“ (pripočítanú späť k nákladom)

Rozdiel medzi uplatniteľnou sadzbou a sadzbou vrátenia dane: 13 % − 10 % = 3 %
Celková hodnota FOB: 120 RMB × 10 000 = 1 200 000 RMB (základ pre strop vrátenia peňazí)
Nezapočítateľná časť = 1 200 000 RMB × 3 % = 36 000 RMB(táto suma sa odpočíta od vstupnej dane a pripočíta sa k nákladom)

3) Vypočítajte nadmerný vstupný kredit za dané obdobie

Žiadny domáci predaj, takže výstupná DPH = 0
Prebytočný kredit = 91 000 − 36 000 = 55 000 RMB

4) Vypočítajte maximálny limit vrátenia peňazí

Suma oslobodenia, kreditu a vrátenia dane (ECR) = 1 200 000 RMB × 10 % =120 000 RMB

5) Vypočítajte skutočnú refundáciu za dané obdobie

Vrátiteľná suma = MIN(120 000 RMB, 55 000 RMB) =55 000 RMB

Záver:Pri celkových mesačných nákladoch vo výške 800 000 RMB je skutočná refundácia 55 000 RMB – určená na základe výšky prebytočného vstupného kreditu.

4. Dva kľúčové poznatky pre majiteľov firiem

Pri uvádzaní cien sa nepozerajte len na „sadzbu vrátenia dane vo výške 10 %“. Musíte si pozrieť, aká vysoká je výška dane z pridanej hodnoty vo vašich nákladoch.
Výška vrátenej dane ≠ Hodnota vývozu × Sadzba vrátenej dane.Vo väčšine prípadov je vrátená suma obmedzená vašou skutočnou štruktúrou nákladov.

5. Rýchle varovanie pre nových finančných profesionálov

Buďte veľmi opatrní s„rozdiel medzi uplatniteľnou sadzbou a sadzbou vrátenia peňazí“(13 % − 10 % v tomto príklade). Táto časť musí byť odpočítaná z dane na vstupe. Ak tento krok vynecháte, výpočet vášho nadmerného odpočtu bude nesprávny a váš vrátený preplatok bude nesprávny.

6. Zjednodušené pravidlo (aproximácia založená na nákladoch)

V praxi, ak je vaša hrubá marža a miera vrátenia peňazí relatívne stabilná, môžete odhadnúť vrátenie peňazí na základe nákladov:

Odhadovaná náhrada ≈ Náklady × Príslušná sadzba DPH × (1 − Rozdiel / Príslušná sadzba)

Použitím vyššie uvedeného príkladu:

800 000 RMB × 13 % × (1 − 3 % / 13 %) ≈55 000 RMB(zodpovedá skutočnému výpočtu)

7. Čo ak sa sadzba vrátenia dane rovná príslušnej sadzbe DPH?

Predpokladajme rovnaký príklad, ale s mierou vrátenia dane 13 % (namiesto 10 %), pričom všetky ostatné podmienky zostanú nezmenené.

Maximálny limit vrátenia peňazí (na základe FOB): stále 120 000 RMB
Prebytočný vstupný kredit za dané obdobie: 91 000 RMB (žiadnu sumu nie je potrebné previesť)

Keďže vratná suma = MIN(120 000 RMB, 91 000 RMB), skutočná vrátená suma by bola91 000 RMB.

8. Špeciálny prípad: Keď nadmerný kredit presiahne limit vrátenia dane

Vrátenie peňazí zvyčajne nemôže prekročiť limit vypočítaný z hodnoty vývozu FOB.

Existuje však scenár, kedy je nadmerný vstupný kredit vyšší ako strop vrátenia dane. V takom prípade pravidlo „menšej z dvoch“ znamená, že vaša skutočná refundácia je obmedzená stropom.

Vrátiteľná suma = MIN(Limit vrátenia peňazí, Prebytočný vstupný kredit) = Limit vrátenia peňazí

Ak ste sledovali logiku, pravdepodobne si viete predstaviť, kedy by sa to mohlo stať. Neváhajte a zanechajte svoje myšlienky v sekcii komentárov.

Čas uverejnenia: 5. júna 2026

Podhodnotili ste svoju exportnú cenovú ponuku? Najprv pochopte výpočet „oslobodenia, kreditu a vrátenia dane“