Dátum účinnosti + právny základ
Daňové úrady v celej Číne začnú od 1. júna 2026 využívať systém Golden Tax Phase IV a využívať plne automatizovanú krížovú kontrolu stĺpca s poznámkami na faktúrach pri previerkach vrátenia vývoznej dane. Odporúča sa, aby všetky novodeklarované vývozné zásielky dodržiavali špecifikácie uvedené v tomto článku, aby sa predišlo oneskoreniu vrátenia dane.
Nejde o úplne nové nariadenie, ale skôr o celoštátnu štandardizáciu a prísnejšie presadzovanie existujúcich pravidiel (ako napríklad oznámenie SAT č. 35 [2017] a rôzne lokálne pilotné požiadavky) v rámci rámca „digitálnej daňovej správy“ fázy IV programu Golden Tax. Hlavné exportné regióny vrátane provincií Zhejiang, Guangdong a Jiangsu už svoje požiadavky zosúladili.
Štyri hlavné dôsledky nesprávnych poznámok
Štyri hlavné dôsledky nesprávnych poznámok (povinné prečítanie):
Ak sa informácie v poznámkach nezhodujú s colným vyhlásením, zmluvou alebo nákladným listom, alebo ak chýbajú kľúčové polia, systém vrátenia dane žiadosť zamietne. Faktúra musí byť zrušená a znovu vystavená, čo vrátenie dane oddiali v priemere o 1 až 3 mesiace.
Podľa článku 9 dočasných nariadení o DPH nemožno faktúry, ktoré nie sú v súlade s predpismi, použiť ako doklady na odpočet dane pred zdanením. Odpočty dane z príjmov právnických osôb nebudú uznané, čo môže viesť k dodatočnej daňovej povinnosti vo výške 25 %.
Anomálie v poznámkach ľahko generujú „červené vlajky“ v systéme vrátenia dane, čo vedie k zastaveniu spracovania vrátenia dane. Spoločnosti môžu byť povinné poskytnúť písomné vysvetlenia alebo podporné dokumenty, čo výrazne spomaľuje efektívnosť vrátenia dane a zvyšuje pravdepodobnosť, že budú vybrané na daňovú kontrolu.
Pretrvávajúce nedodržiavanie predpisov alebo poskytovanie nepravdivých informácií môže v súlade s článkom 64 zákona o výbere a správe daní viesť k pokutám až do výšky 10 000 RMB. V prípade daňovej straty sa pokuty môžu pohybovať od 50 % do 5-násobku nedoplatku dane.
Správne štandardy vyplnenia pre stĺpec Poznámky (šablóna + príklad)
1. Základné princípy
- ▸ Vyplňujte postupne (bez zalomenia riadkov), bez medzier, skratiek a zmien.
- ▸ Informácie musia byť 100 % v súlade s colným vyhlásením, vývoznou zmluvou, nákladným listom a potvrdením o prijatí devíz.
- ▸ Platí jednotne pre všetky obchodné metódy (všeobecný obchod, spracovateľský obchod, cezhraničný elektronický obchod atď.).
2. Povinné polia (žiadne sa nesmú vynechať)
| Nie. | Pole | Požiadavka |
|---|---|---|
| 1 | Identifikátor firmy | Začnite s exportným podnikaním (štyri čínske znaky, pevný formát) |
| 2 | Informácie o zmluve | Číslo zmluvy: XXX (musí sa zhodovať s „číslom zmluvnej dohody“ v colnom vyhlásení) |
| 3 | Informácie o sume | Suma v cudzej mene: XXX; Mena: XXX (napr. USD, EUR – musí sa zhodovať s colným vyhlásením) |
| 4 | Informácie o výmenných kurzoch | Výmenný kurz: X.XXXX (použite centrálny paritný kurz platný v deň exportu alebo k 1. dňu v mesiaci, 4 desatinné miesta) |
| 5 | Informácie o colnom vyhlásení(povinné, ak je k dispozícii) | Číslo colného vyhlásenia: XXX |
| 6 | Logistické informácie(odporúčané) | Číslo nákladného listu: XXX (ak existuje viacero nákladných listov, vyplňte hlavné číslo nákladného listu alebo uveďte „podrobnosti pozri v nákladnom liste“) |
3. Štandardná šablóna na vyplnenie (príklad pre transakciu CIF)
*Poznámka: V poli „Suma“ faktúry by mala byť uvedená celková cena CIF RMB = 16000 × 7,1234.
4. Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť
- ✗ Vynechanie identifikátora exportného podniku
- ✗ Chyba skratky meny (napr. „USD“ → „US“)
- ✗ Suma nezodpovedá colnému vyhláseniu
- ✗ Cena CIF fakturovaná bez uvedenia sumy FOB v stĺpci poznámok
- ✗ Informácie rozdelené do viacerých riadkov (musia byť napísané ako jeden súvislý riadok).
Ďalšie dôležité pripomienky týkajúce sa fakturácie
Musí ísť o všeobecnú faktúru s DPH (vrátane elektronickej všeobecnej faktúry). Špeciálne faktúry s DPH nie sú povolené.
- ▸0%pre vrátenie dane / transakcie s nulovou sadzbou dane
- ▸Oslobodené od danepre oslobodené transakcie
- ▸Uplatniteľná štandardná sadzba pre zdaniteľné transakcie
Jednotková cena a celková suma musia byť uvedené v RMB (po prepočte cudzej meny).
Pre zahraničné spoločnosti sa odporúča poskytnúť štandardný čínsky preklad aj celý anglický názov, aby sa predišlo chybám pri analýze systému spôsobeným špeciálnymi znakmi.
Kontrolný zoznam naliehavých opatrení (vyplňte do 1. júna)
Aktualizujte šablóny fakturačného systému s pevným formátom stĺpca s poznámkami, aby ste eliminovali chyby pri manuálnom zadávaní.
Usporiadajte informácie zo zmlúv, colných vyhlásení a nákladných listov, aby ste zabezpečili 100 % súlad s fakturačnými údajmi.
Skontrolujte čakajúce faktúry za dodávky z konca mája a pripravte sa vopred, aby ste sa vyhli prepracovaniu od 1. júna.
Vzdelávajte finančné, prevádzkové a colné tímy o štandardoch vypĺňania s cieľom eliminovať ľudské chyby.
Exportné podnikanie je o detailoch. Najdôležitejšie je dodržiavanie predpisov.
Hoci je stĺpec s poznámkami malý, je kritickým kontrolným bodom pre vrátenie daní. Od 1. júna prísne dodržiavajte nové štandardy – nestratíte veľa kvôli malému prehliadnutiu.
Čas uverejnenia: 27. mája 2026